☆ IRS의 세무조사를 받기 쉬운 7가지 이유 ☆

  IRS의 세무조사(IRS audit)는 "세금 누락"(tax gap) 또는 IRS에 납부해야 하는 

금액과 IRS에 실제로 납부한 금액 간의 차이를 최소화하는 것이다.

   때때로 IRS 세무조사는 무작위로 선정되기도 하지만, IRS는 종종 의심

스러운 행동을 기반으로 조사대상을 선정하기도 한다..

   세금신고할 때 속임수(subterfuge)를 쓰는 것은 안되지만, 또한 납부해야 

할 세금보다 더 많이 납부할 필요도 없다. IRS의 세무조사대상으로 선정되기

쉬운 가장 큰 위험 신호 7가지를 소개한다.

1. 계산상 오류 만들기(Making math errors)

   인간은 수행중인 활동이나 작업에 관계없이 시간당 3~6개의 오류를 

범한다는 연구가 있으며, 대부분의 산업현장에서 사고의 70~80%는 사람의 

실수로 발생한다고 말한다. 대부분의 고등학교 교사 및 초급대학의 

입문강사들은 5%의 오류를 받아들이고 있으며, 수동으로 하는 데이터의 

입력의 일반적인 오류비율은 약 1%로 인정되고 있다.

   그러나 IRS가 세무조사를 시작할 때 "아차, 실수했네요!"(oops) 라고 

한다고 해서 그냥 넘어가지는 않을 것이다. 이것은 세금을 신고해야 하는 

모든 사람에게 적용되는 이야기이다. 

  실수로 8 대신 3이라고 쓰면 안된다. 세금신고서를 작성할 때에 주의가 산만

해지지않도록 하고 마지막 0까지 정확하게 기록해야 한다. 

   사람은 일정량의 실수가 발생할 수 있기 때문에 세금을 내는 납세자라면 

숫자를 이중 및 삼중으로 확인하여야 한다.

  실수가 고의인지 여부에 관계없이 세금이 부과된다. 세금계산에 자신이 

없거나 약간 불안정한 경우에는 전문가에게 의뢰하여 IRS 조사로 이어질 수 

있는 불행한 오류를 방지하는 데 도움이 될 수 있다.

2. 일부 소득을 신고 누락하는 경우

   IRS조사대상으로 선정될 수 있는 가장 지름길은 소득의 일부를 신고하지 

않는 것이다.

   예를 들면 목장에서 양치기로 일하는 사람이 프리랜서로 양털 깎기 

출판물을 위해 기사를 쓰고 약간의 원고료를 현금으로 받았다고 가정할 때 

목장에서의 근로소득에 대하여만 신고서를 제출하고 프리랜서 원고료 

수입을 숨기고 싶은 유혹을 받을 수 있다.

   2009년 오바마 정부에서 재무부장관 후보자 티모시 가이트너(Tim 

Geithner)에 대한 상원 인사청문회에서, 미국 재무부 고위공무원으로 재직

하는 동안 받은 급여에 대하여는 근로소득으로 신고하였으나 겸직으로 

2001년부터 2004년까지 4년 동안 국제통화기금(IMF)으로부터 받은 급여에 

대한 세금 34,000달러를 누락한 것이 밝혀져 파문을 일으킨 경우가 있었다.

   신고누락할 경우 인터넷의 발달로 크로스 체킹(cross checking) 기술이 

향상되어 국세청이 누락을 찾아내는 것은 시간의 문제일 뿐이다.

3. 너무 많은 자선 기부금을 공제청구하는 행위

   자선 단체에 상당한 기여를 했다면 합당한 공제를 받을 자격이 있으며, 

이는 상식이다. 허위 기부를 신고하는 것은 금물이다. 기부의 유효성을 

증명할 적절한 문서가 없으면 공제신청하지 않는 것이좋다. 아주 간단한 

이치로, 40,000달러의 급여를 받으면서 10,000달러의 기부금 공제를 청구

하는 것은 약간의 눈살을 찌푸리게 할 수 있다.

4. 자영업자 신고서에 너무 많은 필요경비 신고

   자영업자의 경우 자신의 사업이라면 개인 경비를 사업 경비로 처리하여 

소득을 줄이고 싶은 유혹을 받을 수 있다. 그러나 새 스키 부츠비용을 경비로 

기록하기 전에 신고된 손실이 너무 많다는 의심이 생길 수 있는 지를 생각해

보아야 한다.

  IRS는 당신의 사업이 어떻게 유지되고 있는지 궁금해하기 시작할 수 있다.

5. 너무 많은 사업 비용을 공제

   너무 많은 손실을 신고하는 것과 같은 맥락에서 너무 많은 비용을 신고하는 

것이다. 사업비용으로 공제를 받으려면 구매가 1) 일반적 구매이고 2) 사업에

 필요한 구매여야 한다. 전문적인 예술가는 이러한 품목이 두 가지 요구 

사항을 모두 충족하기 때문에 물감과 붓의 비용을 청구할 수 있다. 개인적 

취미로 그림을 그리거나 작품으로 이익을 내지 않는 변호사의 경우에는 

문제가 있을 수 있다.

   “구매가 일반적이고 거래 또는 시업에서 허용되느냐? 거래 또는 사업에 

도움이 되고 적절한 금액이냐?” 를 염두고 두어야 한다.

6. 홈 오피스 공제(a home office deduction) 청구

   주택에 사무실을 두고 있는 ‘홈 오피스 공제’(a home office deduction)

에는 허위가 만연할 수 있다.

   사람에 따라서 기술적으로 자격이 없는 비용에 대해 부당한 공제를 받고 

싶을 수도 있다. IRS는 ‘홈 오피스 공제’(a home office deduction)를 집의 

일부를 "당신의 무역이나 사업을 위해 독점적으로 그리고 정기적으로" 사용

하는 사람들을 위해 예약된 것으로 협의로 해석하고 있다. 즉, 홈 오피스는 

사업 및 업무용으로만 사용하는 경우 자격을 얻을 수 있다. 때때로 72인치 

평면 TV 앞에서 노트북으로 이메일에 응답하는 것은 거실을 공제 가능한 

사무실 공간으로 인정하지 않을 수 있다. 가정의 일부를 사업 목적으로 

엄격하게 설정한 경우에 ‘홈 오피스 공제’를 청구하는 것이 세무조사 사시 

더 방어적일 수 있다.

7. 멋지고 깔끔한 둥근 숫자 사용하기

   십중팔구는 소득세 신고서(1040 서식)의 숫자의 끝이 $100이라는 단순

하고 깔끔하게 끝나지 않을 가능성이 높다. 계산을 할 때는 정확할 것이라고 

추정하지 마십시오. 가장 가까운 100달러가 아닌 가장 가까운 달러로 반올림

하는 것이 좋다.

   495.25달러의 렌즈를 사업 비용으로 청구하는 사진 작가라고 가정할 경우,

500달러가 아니라 495달러로 반올림하여야 한다. 500달러라고 할 경우

IRS에서는 가능성이 다소 낮은 것으로 보아 보충증거를 요청할 수 있다.

   출처 : 2022.1.7. NerdWallet “7 Reasons the IRS Will Audit You”

           (https://www.nerdwallet.com/article/taxes/reasons-irs-audit)