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작성일 : 21-06-11 10:44
미국에서 사업하기 좋은 주별 기업 조세환경
 글쓴이 : 대표세무사 조춘연
조회 : 580  


☆ 미국에서 사업하기 좋은 주별 기업 조세환경 ☆

   미국의 조세재단(Tax Foundation)은 미국의 주별 조세 시스템을 비교평가
하는 방법으로 「주별 기업 조세환경 지수」(State Business Tax Climate 
Index)를 매년 발표하고 있다.

   주 정부가 얼마나 많은 세금을 징수 하는지 보여주는 방법은 여러 가지가 
있지만, 조세재단(Tax Foundation) 기업 조세환경 지수는 주정부가 세금 
시스템을 얼마나 잘 구성하고 있는 지를 보여주고 개선을 위한 로드맵을 
제공하도록 설계되었다.

   2021년 지수에서 기업이 시업하기 가장 좋은 10개 주는 와이오밍, 사우스 
다코타, 알래스카, 플로리다, 몬태나, 뉴햄프셔, 네바다, 유타, 인디애나, 
노스 캐롤라이나 주 순위로 나타났다.

   재산세(property taxes)와 실업보험세(unemployment insurance taxes)는 
공통적으로 모든 주에서 부과되지만, 조세환경지수 상위 10개 주에서는, 
법인세, 개인 소득세 또는 판매세와 같은 주요 세금 중 하나 이상이 없는 
여러 주가 있다.

   네바다, 사우스 다코타 및 와이오밍 주에는 법인세 또는 개인 소득세가 
없으며(네바다는 총수입세를 부과하지만), 알래스카 주에는 개인 소득세나 
주 수준의 판매세가 없다. 플로리다 주에는 개인 소득세가 없으며, 뉴햄프셔 
주와  몬태나 주에는 판매세가 없다.

   특히 인디애나, 노스 캐롤라이나 및 유타 주는 모든 주요 세금 유형을 부과
하지만 광범위한 기준에 대해 낮은 세율로 과세하고 있다.

   2021년 지수에서 기업이 시업하기 가장 낮은 하위 10개 주는 앨라배마
(41위), 루이지애나, 버몬트, 메릴랜드, 아칸사스, 미네소타, 코네티컷, 뉴욕, 
캘리포니아, 뉴저지 주(50위) 순으로 나타났다.

   하위 10위의 주들은 공통적으로 비교적 높은 세율을 가진 복잡하고 
비중립적인 조세시스템(nonneutral taxes)을 유지하고 있다.
 
   예를 들어, 뉴저지 주는 미국에서 가장 높은 재산세 부담으로 인해 어려움을 
겪고 있으며,  미국에서 두 번째로 높은 법인세 및 개인 소득세가 있으며,
특히 국제적으로 발생하는 소득에 대하여 공격적인 취급과 상속세
(inheritance tax)를 부과하며, 미국에서 가장 최악의 구조화된 개인 소득세 
과세시스템을 유지하고 있다.

[2021 미국의 주별 기업 조세환경 지수]
       (State Business Tax Climate Index)

주 별
합계
법인세
개인소득세
판매세
재산세
실업보험세
순위
점수
순위
점수
순위
점수
순위
점수
순위
점수
순위
점수
앨라배마
41
4.47
23
5.22
30
4.81
50
2.56
19
5.33
14
5.36
알래스카
3
7.28
26
5.11
1
10.00
5
8.10
22
5.20
45
4.40
애리조나
24
5.13
22
5.27
17
5.49
40
4.05
11
5.69
8
5.60
아칸사스
45
4.39
34
4.82
41
4.18
46
3.57
25
5.17
23
5.01
캘리포니아
49
4.00
28
4.92
49
2.53
45
3.75
14
5.48
21
5.09
콜로라도
21
5.18
10
5.80
14
5.84
36
4.37
32
4.73
41
4.52
코네티컷
47
4.24
27
5.10
44
3.87
26
4.78
50
2.34
22
5.07
델라웨어
13
5.44
50
2.45
42
4.05
2
9.04
4
6.30
삼
5.86
플로리다
4
6.89
6
5.94
1
10.00
21
4.96
13
5.59
2
6.00
그루지야
31
4.97
7
5.93
36
4.56
27
4.68
24
5.18
39
4.64
하와이
38
4.66
18
5.45
47
3.51
30
4.61
9
5.80
25
4.96
아이다호
20
5.20
29
4.92
26
5.01
9
5.38
삼
6.44
48
4.01
일리노이
36
4.75
36
4.63
13
5.85
38
4.26
48
3.63
43
4.49
인디애나
9
5.58
12
5.64
15
5.77
20
5.00
2
6.47
27
4.96
아이오와
40
4.50
46
4.03
40
4.29
14
5.16
38
4.38
37
4.72
캔자스
35
4.88
31
4.87
24
5.07
37
4.34
30
5.02
13
5.41
켄터키
19
5.23
19
5.45
18
5.47
13
5.21
21
5.20
49
4.00
루이지애나
42
4.46
35
4.76
32
4.71
49
2.94
23
5.18
4
5.78
메인
29
4.99
37
4.58
22
5.13
8
5.63
40
4.34
33
4.80
메릴랜드
44
4.42
33
4.87
45
3.64
18
5.04
43
4.17
34
4.79
매사추세츠
34
4.92
38
4.56
11
5.94
12
5.23
44
3.84
50
3.28
미시간
14
5.42
20
5.41
12
5.93
10
5.38
35
4.57
18
5.18
미네소타
46
4.26
45
4.17
46
3.59
28
4.65
31
4.77
32
4.82
미시시피
32
4.96
13
5.61
27
4.89
32
4.49
37
4.47
5
5.73
미주리
12
5.45
삼
6.36
23
5.10
24
4.81
8
5.84
7
5.65
몬태나
5
6.07
21
5.33
25
5.02
삼
8.96
28
5.15
20
5.10
네브래스카
28
5.00
32
4.87
21
5.15
15
5.15
41
4.31
11
5.54
네바다
7
5.90
25
5.13
5
8.40
44
3.89
5
6.17
47
4.28
뉴햄프셔
6
6.05
41
4.41
9
6.37
1
9.08
47
3.70
44
4.44
뉴저지
50
3.34
48
3.74
50
1.86
42
4.02
46
3.75
31
4.84
뉴 멕시코
23
5.17
9
5.85
31
4.80
41
4.05
1
6.53
9
5.60
뉴욕
48
4.06
15
5.56
48
3.05
43
3.96
45
3.77
38
4.67
노스 캐롤라이나
10
5.51
4
6.09
16
5.71
22
4.96
26
5.17
10
5.55
노스 다코타
17
5.29
8
5.86
20
5.23
29
4.61
12
5.65
12
5.43
오하이오
39
4.64
42
4.39
43
3.96
34
4.40
6
6.14
6
5.65
오클라호마
30
4.97
11
5.79
33
4.64
39
4.08
29
5.11
1
6.34
오레곤
15
5.42
49
3.19
38
4.42
4
8.82
16
5.40
36
4.74
펜실베니아
27
5.01
43
4.20
19
5.41
17
5.09
15
5.45
40
4.55
로드 아일랜드
37
4.68
39
4.55
29
4.86
25
4.78
42
4.19
30
4.86
사우스 캐롤라이나
33
4.92
5
6.02
34
4.62
31
4.55
34
4.60
24
4.96
사우스 다코타
2
7.42
1
10.00
1
10.00
33
4.42
20
5.26
42
4.52
테네시
18
5.25
24
5.13
8
7.07
47
3.53
33
4.68
26
4.96
텍사스
11
5.46
47
3.95
6
7.88
35
4.38
36
4.54
16
5.23
유타
8
5.60
14
5.59
10
6.08
23
4.92
7
5.98
17
5.20
버몬트
43
4.45
44
4.18
39
4.36
16
5.14
49
3.30
15
5.31
버지니아
26
5.04
16
5.53
35
4.60
11
5.36
27
5.16
46
4.39
워싱턴
16
5.33
40
4.43
6
7.88
48
2.95
18
5.39
19
5.11
웨스트 버지니아
22
5.17
17
5.46
28
4.88
19
5.03
10
5.73
28
4.94
위스콘신
25
5.06
30
4.89
37
4.50
7
5.82
17
5.40
35
4.76
와이오밍
1
7.72
1
10.00
1
10.00
6
6.06
39
4.34
29
4.90
컬럼비아 특별구
46
4.32
17
5.51
45
3.67
34
4.41
49
3.57
37
4.73
 
  출처 : 미국 조세재단(Tax Foundation) “2021 State Business Tax Climate Index”
            (2020.10.21.)
            (https://taxfoundation.org/2021-state-business-tax-climate-index/#Exec)