작성일 : 18-11-07 21:52
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한국 임금 근로자 세부담은 OECD국가중 31위
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글쓴이 :
대표세무사 조춘연
 조회 : 1,511
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☆한국 임금 근로자 세부담은 OECD국가중 31위 ☆
2021년 OECD 통계자료에 의한 OECD 37개 국가의 임금 근로자 (wage earners)로서 자녀가 없는 독신 납세자의 2020년 조세격차(tax wedge)주) 분석자료에 따르면, 한국의 임금소득(labour income) 근로자들이 부담하는 평균 세금부담률은 23.3%(VAT 포함시 27.7%)로, OECD 37개 국가 임금 근로자의 평균 세부담율 34.6%(VAT 포함시 40.1%), 미국 임금 근로자의 평균 세부담율 28.3%(VAT 포함시 29.6%), 일본 임금 근로자의 평균 세부담율 32.7%(VAT 포함시 36.8%)에 비하여 매우 낮은 수준이며, OECD 37개 국가 중 31위(VAT 포함시 33위)에 해당된다.
한국 임금 근로자의 평균 임금은 59,031달러(VAT 포함시 62,681달러)로 OECD 국가의 평균 임금 54,700달러(VAT 포함시 59,626달러)보다 높은 수준이지만, 일본의 평균 임금 59,166달러(VAT 포함시 63,039달러), 미국의 평균 임금 65,145달러(VAT 포함시 66,675달러) 보다 낮은 수준이다.
2020년 OECD 국가의 근로자 1인당 평균 연간 평균 인건비는 54,700달러(VAT 불포함)였다. 소득세는 인건비의 13.1%(7,169달러), 종업원 측 급여세가 8.3%(4,517달러), 사용자 측 급여세가 13.3%(7,284달러)로 OECD 근로자의 평균 연간 세후 가처분소득은 $35,730에 달했으며, 이는 총 임금 비용의 65.4%였다. [표 1] 2020년 평균임금을 받는 독신 근로자의 세부담(VAT불포함) 국가별 | 순위 | 총 세부담율 (%) (VAT불포함) | 소득세 부담률 (%) | 사회보장부담금 부담률(%) | 직원1인당 연간 평균 임금($) (VAT불포함) | 종업원 부담 | 사용자 부담 | 벨기에 | 1 | 51.5% | 19.2% | 11.0% | 21.3% | $80,965 | 독일 | 2 | 49.0% | 15.7% | 16.8% | 16.6% | $84,456 | 오스트리아 | 3 | 47.3% | 11.4% | 14.0% | 21.9% | $81,902 | 프랑스 | 4 | 46.6% | 11.7% | 8.3% | 26.6% | $70,841 | 이탈리아 | 5 | 46.0% | 14.8% | 7.2% | 24.0% | $58,889 | 체코공화국 | 6 | 43.9% | 10.4% | 8.2% | 25.3% | $42,302 | 헝가리 | 7 | 43.6% | 12.7% | 15.7% | 15.3% | $40,247 | 슬로베니아 | 8 | 42.9% | 10.0% | 19.0% | 13.9% | $41,541 | 스웨덴 | 9 | 42.7% | 13.4% | 5.3% | 23.9% | $69,879 | 라트비아 | 10 | 41.8% | 13.5% | 8.9% | 19.4% | $32,802 | 포르투갈 | 11 | 41.3% | 13.2% | 8.9% | 19.2% | $41,504 | 슬로바키아 공화국 | 12 | 41.2% | 7.8% | 10.3% | 23.2% | $33,784 | 핀란드 | 13 | 41.2% | 16.9% | 8.6% | 15.7% | $63,713 | 그리스 | 14 | 40.1% | 8.0% | 12.5% | 19.7% | $48,262 | 터키 | 15 | 39.7% | 12.0% | 12.8% | 14.9% | $43,447 | 스페인 | 16 | 39.3% | 11.4% | 4.9% | 23.0% | $55,937 | 룩셈부르크 | 17 | 37.5% | 14.6% | 10.8% | 12.1% | $76,211 | 리투아니아 | 18 | 36.9% | 16.0% | 19.2% | 1.8% | $37,109 | 에스토니아 | 19 | 36.9% | 10.4% | 1.2% | 25.3% | $42,136 | 네덜란드 | 20 | 36.4% | 14.5% | 11.1% | 10.8% | $77,594 | 노르웨이 | 21 | 35.8% | 17.0% | 7.3% | 11.5% | $71,456 | 덴마크 | 21 | 35.2% | 35.3% | 0.0% | 0.0% | $64,948 | 폴란드 | 23 | 34.8% | 5.4% | 15.3% | 14.1% | $39,515 | 일본 | 24 | 32.7% | 6.8% | 12.5% | 13.3% | $59,166 | 아일랜드 | 25 | 32.3% | 18.8% | 3.6% | 10.0% | $64,086 | 아이슬란드 | 26 | 32.3% | 26.0% | 0.3% | 6.0% | $70,117 | 영국 | 27 | 30.8% | 12.6% | 8.4% | 9.8% | $64,161 | 캐나다 | 28 | 30.4% | 14.3% | 6.8% | 9.4% | $53,570 | 호주 | 29 | 28.4% | 22.7% | 0.0% | 5.6% | $67,199 | 미국 | 30 | 28.3% | 15.5% | 7.1% | 7.6% | $65,145 | 한국 | 31 | 23.3% | 5.4% | 8.1% | 9.7% | $59,031 | 이스라엘 | 32 | 22.4% | 9.6% | 7.5% | 5.3% | $45,112 | 스위스 | 33 | 22.1% | 10.1% | 6.0% | 6.0% | $81,822 | 멕시코 | 34 | 20.2% | 8.4% | 1.2% | 10.5% | $15,555 | 뉴질랜드 | 35 | 19.1% | 19.1% | 0.0% | 0.0% | $43,493 | 칠레 | 36 | 7.0% | 0.0% | 7.0% | 0.0% | $24,050 | 콜럼비아 | 37 | 0.0% | 0.0% | 0.0% | 0.0% | $11,961 | OECD평균 | | 34.6% | 13.1% | 8.3% | 13.3% | $54,700 |
※ 자녀없는 독신 근로자를 기준으로 평균 세부담율(VAT불포함)을 계산함 출처 : OECD,Taxing Wages 2021 (https://www.oecd.org/ctp/tax-policy/taxing-wages-20725124.htm)
[표 2] 2020년 평균임금을 받는 독신 근로자의 세부담(VAT 포함)
국가별 | 순위 | 총 세부담율 (%) (VAT포함) | 소득세 부담률 (%) | 종업원 및 사용자 부담 사회보장부담금(%) | VAT 부담률 (%) | 직원1인당 연간 평균 임금($) (VAT포함, 세전임금) | 벨기에 | 1 | 55.2% | 17.8% | 29.9% | 7.5% | $87,569 | 독일 | 2 | 53.3% | 14.4% | 30.6% | 8.3% | $92,143 | 오스트리아 | 3 | 52.1% | 10.4% | 32.7% | 9.1% | $90,092 | 프랑스 | 4 | 50.8% | 10.8% | 32.2% | 7.8% | $76,862 | 헝가리 | 5 | 49.9% | 11.3% | 27.5% | 11.1% | $45,295 | 이탈리아 | 6 | 49.5% | 13.9% | 29.2% | 6.4% | $62,925 | 체코공화국 | 7 | 49.2% | 9.4% | 30.3% | 9.6% | $46,781 | 스웨덴 | 8 | 48.7% | 12.0% | 26.1% | 10.6% | $78,125 | 슬로베니아 | 9 | 48.5% | 9.0% | 29.7% | 9.8% | $46,036 | 라트비아 | 10 | 47.2% | 12.3% | 25.7% | 9.1% | $36,104 | 핀란드 | 11 | 47.0% | 15.2% | 21.9% | 9.9% | $70,742 | 포르투갈 | 12 | 46.5% | 12.0% | 25.6% | 8.9% | $45,540 | 슬로바키아 공화국 | 13 | 45.9% | 7.1% | 30.8% | 8.0% | $36,712 | 그리스 | 14 | 44.8% | 7.3% | 29.6% | 7.8% | $52,372 | 룩셈부르크 | 15 | 44.7% | 13.0% | 20.3% | 11.5% | $86,066 | 에스토니아 | 16 | 43.8% | 9.3% | 23.6% | 11.0% | $47,333 | 스페인 | 17 | 43.7% | 10.6% | 25.9% | 7.2% | $60,306 | 터키 | 19 | 43.1% | 11.3% | 26.1% | 5.8% | $46,098 | 덴마크 | 19 | 42.5% | 31.4% | 0.0% | 11.0% | $73,002 | 노르웨이 | 20 | 42.5% | 15.3% | 16.8% | 10.4% | $79,745 | 리투아니아 | 21 | 42.2% | 14.6% | 19.2% | 8.4% | $40,522 | 네덜란드 | 22 | 41.8% | 13.3% | 20.1% | 8.4% | $84,731 | 폴란드 | 23 | 40.6% | 4.9% | 26.8% | 8.9% | $43,357 | 아이슬란드 | 24 | 38.8% | 23.5% | 5.7% | 9.6% | $77,581 | 아일랜드 | 25 | 38.0% | 17.2% | 12.4% | 8.4% | $69,958 | 일본 | 26 | 36.8% | 6.4% | 24.3% | 6.1% | $63,039 | 영국 | 27 | 35.7% | 11.8% | 16.9% | 7.0% | $68,973 | 캐나다 | 28 | 32.0% | 13.9% | 15.8% | 2.3% | $54,820 | 미국 | 29 | 31.7% | 15.1% | 14.3% | 2.3% | $66,675 | 호주 | 30 | 31.3% | 21.8% | 5.4% | 4.1% | $70,070 | 이스라엘 | 31 | 28.9% | 8.8% | 11.7% | 8.4% | $49,242 | 뉴질랜드 | 32 | 28.4% | 16.9% | 0.0% | 11.4% | $49,109 | 한국 | 33 | 27.7% | 5.1% | 16.8% | 5.8% | $62,681 | 스위스 | 34 | 25.7% | 9.6% | 11.4% | 4.7% | $85,858 | 멕시코 | 35 | 23.8% | 8.1% | 11.2% | 4.5% | $16,284 | 칠레 | 36 | 15.7% | 0.0% | 6.4% | 9.3% | $26,507 | 콜롬비아 | 37 | 5.7% | 0.0% | 0.0% | 5.7% | $12,686 | OECD평균 | | 40.1% | 12.0% | 19.8% | 8.3% | $59,626 |
※ 자녀없는 독신 근로자를 기준으로 평균 세부담율(VAT포함)을 계산함
출처 : OECD, Taxing Wages 2021; OECD Publishing, Consumption Tax Trends 2020: VAT/GST and Excise Rates, Trends and Policy Issues, 2020
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