ºÎÁ¤È¯±ÞÀ» °ø¸ðÇÑ ¼¼±Ý½Å°í´ë¸®Àο¡°Ô ¡¿ª 11³â ¼±°í
2017.5.12. ³ë½º ij·Ñ¶óÀ̳ª ÁÖ(ñ¶) ·ÏÅ·ÇÜ (Rockingham)¿¡¼ ¼¼±Ý½Å°í¼
ÀÛ¼º´ë¸® »ç¾÷À» ¿î¿µÇÏ´Â Çã¹öÆ® ¸® ¸¶Æ¾(Herbert Lee Martin)Àº ±¹¼¼Ã»(IRS)
À» »ó´ë·Î »ç±âÇà°¢À» °ø¸ðÇÏ°í ºÎÁ¤ÇÑ ¹æ¹ýÀ¸·Î ¼¼±Ý½Å°í ´ë¸®¸¦ µ½´Â
°ø¸ð¸¦ ²Ù¸ç, ¡¿ªÇü 11³â°ú °¨µ¶ºÎ¼®¹æ(ÊøԽݾà·Û¯, supervised release)
3³âÀÇ ¼±°í¿Í ÇÔ²² ¹è»ó±ÝÀ¸·Î IRS¿¡ 10,605,420 ´Þ·¯¸¦ ³³ºÎÇϵµ·Ï ¸í·ÉÀ»
¹Þ¾Ò´Ù.
¹ý¿ø¿¡ Á¦ÃâµÈ ¹®¼¿¡ µû¸£¸é 2012³â 1¿ùºÎÅÍ 2016³â 4¿ù±îÁö ³ë½º ij·Ñ
¶óÀ̳ª ÁÖ(ñ¶) ·ÎÅ· ¾ö(Rockingham)¿¡ ÀÖ´Â Çã¹öÆ® ¸® ¸¶Æ¾(Herbert Lee
Martin)Àº ¡®µµ¿ò ¼Õ Çãºê¡¯(Herb 's Helping Hands)À¸·Î ¾Ë·ÁÁø ¼¼¹«´ë¸®»ç¾÷À»
¼ÒÀ¯ÇÏ°í ¿î¿µÇÏ¿´À¸¸ç, ±×ÀÇ °í°´µéÀÌ ºÎÁ¤ÇÏ°Ô È¯±ÞÀ» û±¸ÇÏ´Â ¿¬¹æ
¼Òµæ¼¼ ½Å°í¼¸¦ ÀÛ¼ºÇÏ°í Á¦ÃâÇϵµ·Ï ÇÏ¿´´Ù.
¸¶Æ¾(Martin)Àº ¶ÇÇÑ ´Ù¸¥ »ç¶÷µé¿¡°Ô ÇãÀ§ ¼¼±Ý½Å°í¼¸¦ ÀÛ¼ºÇÏ´Â ¹æ¹ýÀ»
°¡¸£ÃÄ ÁÖ¾ú°í ÀÌ·¯ÇÑ ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º¿¡ ´ëÇÑ °ü¸®°¨µ¶À» ÇÏ¿´´Ù.
¸¶Æ¾(Martin)°ú ±×ÀÇ °ø¸ðÀÚµéÀº ÇãÀ§ ¶Ç´Â ºÎÇ®·ÁÁø ±Ù·ÎÀå·Á¼¼¾×°øÁ¦¸¦
ÇãÀ§ ¶Ç´Â ºÎÇ®¸®±â À§ÇÏ¿© ÇãÀ§ ¶Ç´Â ºÎÇ®·ÁÁø ¼Òµæ°ú ºÎ´çÇÑ °øÁ¦¸¦ ½Å°í
ÇÏ¿´´Ù.
¶§·Î´Â ¸¶Æ¾(Martin)°ú ±×ÀÇ °ø¸ðÀÚµéÀº ¹Ì¼º³âÀÚ¸¦ Æ÷ÇÔÇÑ °³ÀÎÀÇ Æ¯Á¤µÈ
IDÁ¤º¸¸¦ ±¸ÀÔÇϰųª ÈÉÃÆ´Ù. ±×µéÀº °í°´À» À§ÇØ ´õ Å« ºÎÁ¤È¯±ÞÀ» ¹ß»ý
½ÃÅ°±â À§ÇÏ¿© ÀÌ·¯ÇÑ °³ÀεéÀ» ¼Òµæ¼¼ ½Å°í¼»ó¿¡ ÇãÀ§ÀÇ ºÎ¾ç°¡Á·À¸·Î
±âÀçÇÏ¿´´Ù.
¸¶Æ¾(Martin)Àº °¡²û °í°´¸íÀÇ·Î µÈ ȯ±Þ Áß ÀϺθ¦ ÀÚ½ÅÀÇ ÀºÇà°èÁ ¶Ç´Â
±×°¡ °ü¸®ÇÏ´Â ÀºÇà°èÁ·ΠÀԱݵǵµ·Ï ÇÏ¿´´Ù.
Çã¹öÆ® ¸¶Æ¾ (Herbert Martin)Àº ÀÚ½ÅÀÇ »ç¾÷üÀÎ ¡®µµ¿ò ¼Õ Çãºê¡¯(Herbs
Helping Hands)¸¦ ÀÌ¿ëÇÏ¿© ¹®ÀÚ ±×´ë·Î ÇãÀ§ ¶Ç´Â »ç±â¿¡ ÀÇÇÑ ¹æ¹ýÀ¸·Î
°í°´µéÀÇ ½Å°í¼¿¡ ¹Ý¿µµÈ ¼Òµæ°øÁ¦ ¹× ¼¼¾×°øÁ¦¿¡ µµ¿òÀÌ µÇµµ·Ï ÇÏ¿´´Ù.
°í°´µéÀº ±×·¯ÇÑ °øÁ¦¸¦ ÁÖÀåÇÒ ¸¸ÇÑ Àû°Ý¿ä°ÇÀÌ ¾ø´Ù´Â °ÍÀ» ¾Ë°í ÀÖ¾ú´Ù.
±×¸®°í ¹Ì±¹ ¹ý¹«ºÎ Â÷°üº¸ °ñµå¹ö±×(Stuart M. Goldberg)´Â ¡°Çã¹öÆ® ¸¶Æ¾
(Herbert Martin)ÀÌ ¸¸µç À§Á¶ ½Å°í¼µé·Î ÀÎÇÏ¿© ¹Ì±¹ À繫ºÎÀÇ ¼¼ÀÔ¿¡ 1õ
600¸¸ ´Þ·¯ÀÇ ¼Õ½ÇÀ» ¾ß±âÇß´Ù. Çã¹öÆ® ¸¶Æ¾ (Herbert Martin)¿¡ ´ëÇÑ 11³âÀÇ
¡¿ªÇüÀº »ç±â¼º ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º´ë¸® »ç¾÷¿¡ Á¾»çÇÏ´Â »ç¶÷µé¿¡°Ô Çü»ç
ó¹ú·Î ºÐ¸íÈ÷ Ã¥ÀÓÀ» Á®¾ß ÇÑ´Ù´Â ¾öÁßÇÑ °æ°í¡±¶ó°í ¹àÇû´Ù.
¶ÇÇÑ ¹Ì±¹ ±¹¼¼Ã» Á¶¼¼¹üÁËÁ¶»ç±¹(IRS-CI)ÀÇ ¸®Ã³µå ¿þ¹ö(Richard Weber)
±¹ÀåÀº ¡°À߸øµÈ ¼¼±Ý ½Å°í¼¸¦ ÀÛ¼º ¹× Á¦ÃâÇÑ Çã¹öÆ® ¸¶Æ¾(Herbert Martin)¿¡
´ëÇÑ ¿À´ÃÀÇ ¾öÁßÇÑ ÆÇ°áÀº ¸ðµç Á¤Á÷ÇÏ°Ô ½Å°íÇÑ »ç¶÷µéÀÇ ½Â¸®ÀÌ´Ù.
¡®µµ¿ò ¼Õ Çãºê¡¯(Herbs Helping Hands)°¡ ÇÑ °ÍÀº ¹Ì±¹ À繫ºÎ¿Í ¼º½ÇÇÑ
³³¼¼ÀÚÀÇ Áö°©À» ÈÉÃÄ ÀڽŰú °ø¸ðÀڵ鿡°Ô Á¦°øÇÑ °Í»ÓÀÌ´Ù.¡±¶ó°í ¸»Çß´Ù.
ÀÌ »ç°Ç°ú °ü·ÃÇÏ¿© 2017.5.9. Çã¹öÆ® ¸¶Æ¾(Herbert Martin)ÀÇ Á¶Ä«ÀÎ Á¦½ÃÄ«
¼¢Ã¼ Å×ÀÏ·¯(Jessica Shanice Taylor)´Â ¸¶Æ¾ÀÇ »ç±â°èȹ¿¡ °¡´ãÇÏ¿© ¹üÇÑ
¾ÇÁúÀûÀÎ IDµµµÏ ÇøÀǷΠ¡¿ªÇü 24°³¿ùÀÇ ¼±°í¿Í ÇÔ²² IRS¿¡ ¹è»ó±ÝÀ¸·Î
36,569 ´Þ·¯¸¦ ³³ºÎÇ϶ó´Â ¸í·ÉÀ» ¹Þ¾Ò´Ù.
preparation-business-sentenced-more-ten-years-prison-conspiracy)
<ÇØ ¼³>
¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º(tax preparation)Àº ³³¼¼ÀÚÀÇ ¼Òµæ¼¼½Å°í¼´Â ¹°·Ð Á¾Á¾
³³¼¼ÀÚ°¡ ¾Æ´Ñ ´Ù¸¥ »ç¶÷À» À§Çؼ ±×¸®°í º¸¼ö(compensation)¸¦ À§Çؼ ¼¼±Ý
½Å°í¼¸¦ ÀÛ¼ºÇÏ´Â °úÁ¤ÀÌ´Ù.
¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º(tax preparation)Àº ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼ºÀ» À§ÇÑ ¼ÒÇÁÆ®¿þ¾î ¹×
¿Â¶óÀÎ ¼ºñ½ºÀÇ µµ¿òÀ» ¹Þ°Å³ª ±×·¯ÇÑ µµ¿òÀ» ¹ÞÁö ¾Ê°í ³³¼¼ÀÚ°¡ Á÷Á¢ ¼¼±Ý
½Å°í¼¸¦ ÀÛ¼ºÇÒ ¼ö ÀÖ´Ù.
¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º(tax preparation)Àº º¯È£»ç, °øÀΠȸ°è»ç ¶Ç´Â µî·ÏµÈ ´ë¸®ÀÎ µî
¸éÇãÀÖ´Â Àü¹®°¡°¡ ¼öÇàÇϰųª ¸éÇã°¡ ¾ø´Â ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º´ë¸® »ç¾÷ÀÚµµ
¼öÇàÇÒ ¼ö ÀÖ´Ù.
¹Ì±¹ÀÇ ¼Òµæ¼¼¹ýÀÌ º¹ÀâÇϱ⠶§¹®¿¡, ¸¹Àº ³³¼¼ÀÚ°¡ ¼¼±Ý¿¡ °üÇÏ¿© ¿ÜºÎ Áö¿øÀ»
¿äûÇÒ ¼ö¹Û¿¡ ¾ø´Ù(2007³â °³Àμҵ漼 ½Å°í¼ÀÇ 59.2%´Â ¼ö¼ö·á¸¦ Áö±ÞÇÏ°í
¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º´ë¸®Àο¡ ÀÇÇÏ¿© Á¦ÃâµÇ¾ú´Ù).
ÀϺΠÁÖ¿¡¼´Â ´ë¸®Àο¡°Ô ¼ö¼ö·á¸¦ Áö±ÞÇÏ°í ¼¼±Ý½Å°í¼¸¦ ÀÛ¼ºÇÏ´Â °æ¿ì¿¡
´ë¸®ÀÎÀÇ µî·ÏÀ» ¿ä±¸ÇÏ´Â °æ¿ì°¡ ÀÖ°í, ¾î¶² ÁÖ¿¡¼´Â ÁÖ Á¤ºÎ ¼¼±Ý½Å°í¼¿¡
ÇÑÇÏ¿© ¼ö¼ö·á¸¦ ¹Þ´Â ´ë¸®Àο¡°Ô µî·ÏÀ» ¿ä±¸ÇÏ°í ÀÖ´Ù.
IRS´Â °ú¼¼¼Òµæ 64,000 ´Þ·¯ ¹Ì¸¸ÀÎ »ç¶÷µé¿¡°Ô ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º ¼ÒÇÁÆ®
¿þ¾î¸¦ ¹«»óÀ¸·Î Á¦°øÇÏ°í ÀÖÀ¸¸ç, °ú¼¼¼Òµæ 64,000 ´Þ·¯ ÀÌ»óÀÎ »ç¶÷µéÀº IRSÀÇ
Àü»ê ½Ã½ºÅÛ¿¡¼ ¹«·á·Î ÆÄÀÏ ÀÛ¼º ¾ç½ÄÀ» ´Ù¿î¹ÞÀ» ¼ö ÀÖ´Ù.
2010³â ÀÌÀü±îÁö ¹Ì±¹ ±¹¼¼Ã»(IRS)Àº ¹Ì±¹¿¡¼ À¯·á·Î ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º´ë¸®¸¦
ÇÏ´Â °æ¿ì Àü±¹ÀûÀ¸·Î µî·ÏÇÒ ÇÊ¿ä°¡ ¾ø¾úÀ¸³ª, 2011.1.1.ºÎÅÍ »õ·Î¿î ±ÔÄ¢¿¡
µû¶ó °ÅÀÇ ¸ðµç À¯·á ¿¬¹æ ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º´ë¸®ÀÎ(Tax Return Preparer)Àº µî·Ï
Çϵµ·Ï Çß´Ù. ±×·¯³ª »õ·Î¿î ±ÔÄ¢ Áß ¸¹Àº ºÎºÐÀÌ °ð ¿¬¹æ¹ý¿ø¿¡ ÀÇÇØ ¹«È¿Æıâ
µÇ¾ú´Ù.
»õ·Î¿î ±ÔÄ¢¿¡¼ ÀϺΠÀ¯·á ÀÛ¼º´ë¸®ÀÎÀº ¼¼¹ý¿¡ ´ëÇÑ ±¹°¡½ÃÇè¿¡ ÇÕ°ÝÇÏ°í
°è¼Ó ±³À°À̼ö¸¦ °ÅÄ¡µµ·Ï ÇÏ¿´´Ù. ´Ù¸¸, °øÀΠȸ°è»ç(CPA), º¯È£»ç ¶Ç´Â µî·ÏµÈ
´ë¸®ÀÎÀº ´Ù½Ã ½ÃÇè¿¡ ÀÀ½ÃÇÒ ÇÊ¿ä´Â ¾øÀ¸³ª µî·Ï°ú °è¼Ó ±³À°À̼ö ¿ä°ÇÀº Àû¿ë
Çϵµ·Ï ±ÔÁ¤ÇÏ¿´´Ù.
±×·¯³ª 2013³â ¹Ì±¹ ¿¬¹æÁö¹æ¹ý¿øÀº ·¯ºù »ç°Ç(the Loving case)¿¡¼ ÀÌ·¯ÇÑ
¼¼Ä¢ÀÇ ´ëºÎºÐÀ» ¹«È¿ÈÇÏ¸é¼ ±¹¼¼Ã»ÀÌ ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º´ë¸®Àο¡ ´ëÇØ ÀÚ°Ý
½ÃÇèÀ» ¿ä±¸ÇÒ ±ÇÇÑÀÌ ¾ø´Ù°í ÆÇ°áÇÏ¿´´Ù.
´Ù¸¸, ÀÌ ÆÇ°áÀº PTIN(Practitioner Tax Identification Number) ¿ä°Ç¿¡ ¿µÇâÀ»
¹ÌÄ¡Áö ¾Æ´ÏÇÑ´Ù°í ÆǽÃÇÔ¿¡ µû¶ó ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º´ë¸®ÀÎÀÇ µî·Ï¿ä±¸ »çÇ×Àº
°è¼Ó À¯È¿ÇÏ´Ù. µû¶ó¼ °øÀÎȸ°è»ç ¶Ç´Â µî·Ï ´ë¸®ÀÎÀÎ ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º
´ë¸®ÀÎÀ» Æ÷ÇÔÇÑ ¸ðµç ¼¼±Ý½Å°í¼ ÀÛ¼º´ë¸®ÀÎÀº PTINÀÌ ÇÊ¿äÇÏ´Ù.
ÁÖ) ·¯ºù »ç°Ç : Loving v. Internal Revenue Service [Loving v. IRS, 742 F.3d 1013
(D.C. Cir. 2014)